Возврат подоходного налога

13.01.2021

Кто может вернуть?

Каждый работающий гражданин Российской Федерации платит подоходный налог в размере 13% со своей заработной платы - это обязательно и отказаться от выплат нельзя. 

Виды налоговых вычетов, при которых можно вернуть 13%:

Стандартный налоговый вычет (218 статья налогового законодательства РФ).

  • 500 рублей ежемесячно лицам, имеющим особый социальный статус, например, Героя РФ или СССР, обладателя Ордена Славы и т.д.
  • 1400 рублей ежемесячно родителям, имеющим одного или двоих детей.
  • 3000 рублей ежемесячно родителям, имеющим троих и более детей.
  • 3000 рублей ежемесячно лицам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, ВОВ, ядерных испытаниях и т.д.
  • 12 000 рублей ежемесячно родителям, имеющим ребенка с инвалидностью первой или второй группы, ребенка-студента дневной формы обучения, ребенка, учащегося в аспирантуре, интернатуре или ординатуре. На каждого ребенка, имеющего один из перечисленных статусов, полагается возврат в размере 12 000 рублей. Если речь идет не о родителе, а об опекуне или попечителе, на каждого ребенка с одним из перечисленных статусов полагается ежемесячный возврат в размере 6000 рублей.

Если ребенка воспитывает только один родитель, он получает вычет в двойном размере ежемесячно.

Если оба родителя в семье имеют по одному ребенку от предыдущих браков, то их первый ребенок считается третьим, поэтому они могут претендовать на возврат в размере 3000 рублей.

Социальный налоговый вычет (219 статье Налогового Кодекса РФ).

  • Студенты любой формы обучения, которые в течение года несли расходы на свое обучение или родители/опекуны, которые платили за обучение детей. Размер ограничен суммой 50 000 рублей для родителей и 38 000 рублей для опекунов.
  • Налогоплательщики, которые понесли расходы на медицинское лечение себя, своего брата/сестры, родителей или ребенка. Максимальный размер составляет 13% от 120 000 рублей.
  • Лица, заключившие договор негосударственного пенсионного обеспечения с ПФР. Налог может быть возвращен в полном размере.

Все вычеты осуществляются после отчетного периода, в котором были понесены расходы.

Имущественный налоговый вычет

  • Реализация имущества, которое находилось в собственности продавца не более трех лет. Выплата не может превышать процент от 1 000 000 рублей. Касается это только недвижимого имущества.
  • Изъятие имущества для государственных целей. Выплата может быть возвращена в размере стоимости участка.
  • Покупка имущества в кредит. Возврат не может превышать процент от 2 000 000 рублей. Отдельно оформляется вычет на проценты по кредиту. Общий его размер не может превышать процент от 3 000 000 рублей.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный связан с заработной платой, из которой гражданин РФ платит налог в размере 13%. Он может быть выплачен следующим категориям граждан:

  • Лицам, которые по договору выполняют разные виды работ и оказывают разные виды услуг;
  • Лицам, которым принадлежит авторство научных и художественных произведений, изобретений и промышленных объектов.

Налоговый вычет предоставляется человеку в связи с понесенными им затратами во время выполнения работ или оказания услуг. Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами. Это могут быть, например, договоры, чеки или кассовые ордера. В случае отсутствия необходимой документации выплата не может быть произведена.

При оформлении вычета каждый последующий месяц налогоплательщик будет платить меньшую сумму налогов, чем платил ранее.

Инвестиционный налоговый вычет

Возврат НДФЛ с инвестиционного вклада налогоплательщика может оформляться в следующих случаях:

  • Получение прибыли от продажи ценных бумаг и производственных инструментов. Это не касается ценных бумаг, которые находятся на индивидуальном инвестиционном счете.
  • Внесение на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств. Сумма выплаты не может превышать 52 000 рублей.
  • Получение прибыли в результате совершения операций, связанных с индивидуальным инвестиционным счетом. Может быть применен только в том случае, если лицо не возвращало налоговый вычет на внесенные на счет средства.

То есть, последние два пункта взаимоисключающие - можно воспользоваться только одной из этих льгот.

Как вернуть подоходный налог?

Возврат подоходного налога может быть осуществлен через работодателя или через ИФНС. 

Налоговый вычет через работодателя осуществляется в следующих случаях:

  • Налог по каким-либо причинам был начислен в большей сумме, чем должен был;
  • В бухгалтерии организации, в которой работает лицо, произошла ошибка;
  • Лицо не подало в бухгалтерию по месту работы документацию, подтверждающую его право на снижение суммы налога;
  • В течение года в семье сотрудника произошло пополнение;
  • В семье сотрудника присутствует ребенок-инвалид;
  • Ребенок сотрудника учится в учебном заведении на контрактной форме.

Если в течение года лицо-налогоплательщик несло расходы на покупку недвижимости, на лечение или обучение себя или родственников, возврат осуществляется через ИФНС. Туда же следует обращаться, если в течение года налогоплательщик не получал возврат налога на детей, а после этого года решил его оформить.

Документы для возврата налога при покупке квартиры, дома и другой недвижимости

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ (образец можно найти на сайте ФНС);
  • Заявление на возврат налога (образец заявления ищем тоже на сайте ФНС - здесь);
  • Документы о том, что лицо является владельцем жилья - договор купли-продажи, кредитный договор, расписка и т.д.;
  • Документы о том, что лицо имеет право собственности на недвижимость - свидетельство о собственности;
  • Документ формы 2-НДФЛ - можно получить в бухгалтерии предприятия-работодателя;
  • Банковские реквизиты, на которые лицо получит возврат налога - можно получить в банке.

Если квартира находится в совместной собственности супругов, нужно предоставить также свидетельство о браке. В этом случае сумма возврата делится на двоих.

Документы для налогового вычета за лечение

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ (образец берем на сайте ФНС - здесь);
  • Справка о доходах - можно взять в бухгалтерии предприятия;
  • Банковские реквизиты, заверенные банком, на которые будет перечислена сумма - можно взять в банке;
  • Если лечение проходило в стационаре - договор с медицинским заведением, справка об оплате медицинских услуг и копия лицензии медицинского учреждения - можно взять в медицинском заведении, в котором проходило лечение;
  • Если деньги были потрачены на покупку лекарственных препаратов - рецепт на лекарства, квитанции об оплате лекарств - можно взять у врача и в аптеке, где были куплены препараты;
  • Если был заключен договор добровольного медицинского страхования - копия договора, копия лицензии страховой организации, квитанция об оплате услуг - можно взять в страховой компании.

Документы при оформлении выплат на детей

  • Заявление на имя работодателя - бланк можно взять в бухгалтерии предприятия;
  • Свидетельства о рождении детей;
  • Если ребенок усыновлен - свидетельство об усыновлении;
  • Если ребенок является инвалидом - справка, подтверждающая это;
  • Если ребенок является студентом - справка о студенчестве, которую можно взять в деканате учебного заведения;
  • Свидетельство о браке.

Документы для налогового вычета за обучение

  • Паспорт гражданина Российской Федерации;
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ (образец на сайте ФНС - здесь);
  • Справка о доходах - можно взять в бухгалтерии предприятия;
  • Договор с образовательным заведением - выдается при поступлении;
  • Копия лицензии образовательного учреждения - можно взять в заведении;
  • Чек об оплате контрактной формы обучения - выдается в банке или терминале;
  • Заявление на возврат налога - можно посмотреть по этой ссылке;

Выплата за обучение предоставляется только в случае, если лицо платит за свое образование, образование своих детей, братьев и сестер. При оплате обучения внуков, племянников и супругов он не полагается.

Обратите внимание!

  • Возврат налога на покупку недвижимости может предоставляться лишь один раз;
  • Если недвижимость была куплена на средства материнского капитала или за деньги работодателя, вычет не оформляется;
  • Профессиональный налоговый вычет не предоставляется предпринимателям;
  • Если выплата оформляется на затраты, понесенные на создание литературных, художественных, скульптурных, аудиовизуальных, музыкальных, научных произведений, а также промышленных образцов, к заявлению не нужно прикладывать документы, подтверждающие расходы. В этом случае налоговая учитывает определенный процент (до 40%) на сумму дохода;
  • Подавать документы в бухгалтерию предприятия нужно лично, а в ИФНС - лично, почтовым переводом или в электронной форме на выбор. Если налогоплательщик подает документы в электронной форме, заявление должно быть подписано электронной подписью;
  • Налоговый вычет на детей можно оформлять как в текущем году через бухгалтерию предприятия, так и в следующем отчетном периоде через ИФНС;
  • Выплата на обучение оформляется только в том случае, если возраст студента не превышает 24 года;
  • Если налоговая установит, что присутствуют заинтересованные лица, в предоставлении льготы может быть отказано; Например, если человек продал жилье родственнику. Также в вычете может быть отказано, если документы оформлялись ненадлежащим образом;
  • Если лицо официально трудоустроено и имеет доход, но в течение нескольких месяцев по каким-либо причинам ему не была начислена заработная плата, оно все равно имеет право на получение возврата;
  • Неработающие пенсионеры, люди без гражданства Российской Федерации и военнослужащие не имеют права на получение возврата;
  • Нельзя оформить выплату на деньги материнского капитала и других социальных программ;
  • Если налогоплательщик забыл предоставить заверенные банковские реквизиты, в возврате налога откажут;
  • Рецепты, по которым покупаются дорогостоящие лекарства, должны быть заверены подписью врача и штампом медицинского заведения;
  • Даже если недвижимость куплена в другом городе, налоговый вычет можно получить исключительно по месту прописки;
  • Налоговый вычет по процентам выплачивается в два этапа - единоразовая выплата в размере 13%, а затем - вычет с процентов по мере их погашения.

Если налогоплательщик не согласен с решением налоговых органов, претендует на большую сумму налогового вычета или его выплату по каким-либо причинам задерживают, он имеет право подать иск в суд.